Estudio de precios de transferencia

30 de enero de 2026

En el entorno económico global, las transacciones entre empresas pertenecientes a un mismo grupo corporativo, han pasado a ocupar la atención de las autoridades tributarias. Es por esto por lo que el estudio de precios de transferencia resulta de crucial importancia, de hecho, en Echeveste y Asociados entendemos que no es meramente un trámite administrativo. Se trata de una herramienta de gestión de riesgos y optimización fiscal indispensable para la continuidad de los negocios.

Este estudio es un informe técnico que documenta y comprueba que las contraprestaciones pactadas en operaciones entre partes relacionadas son equivalentes a las que habrían acordado terceros independientes en condiciones similares. Los precios de transferencia deben reflejar la realidad del mercado y este estudio abarca desde la compraventa de bienes y servicios técnicos hasta el otorgamiento de préstamos, uso de intangibles y arrendamientos.

Estudio de precios de transferencia: ¿por qué es fundamental para su empresa?

Como mencionamos antes, el estudio de precios de transferencia va mucho más allá de un trámite administrativo, incluso trasciende el cumplimiento legal. En Echeveste y Asociados identificamos tres pilares de beneficio para nuestros clientes con el fin de que pueda facilitar la comprensión de su importancia. Le enseñamos con lujo de detalles:

1. Cumplimiento legal y mitigación de multas

La normativa fiscal exige que las operaciones realizadas entre empresas de un mismo grupo estén debidamente soportadas. La ausencia de este estudio puede derivar en multas severas y el rechazo de deducciones. Por otra parte, al contar con el estudio realizado debidamente es posible corroborar cada operación realizada y un adecuado cumplimiento de las normativas y regulaciones vigentes.

2. Seguridad patrimonial

Al tener un soporte técnico sólido, la empresa protege su flujo de efectivo contra ajustes fiscales que la autoridad podría determinar durante una auditoría. De manera que no solo se está protegiendo a la empresa de potenciales multas, se protege el flujo de efectivo para evitar cualquier tipo de confusión o problema relacionado.

3. Eficiencia en la toma de decisiones

El proceso de elaboración del estudio revela ineficiencias en la cadena de valor. Esto permite a la dirección reestructurar operaciones para mejorar la rentabilidad global de su organización.

¿Quiénes están obligados a realizar este estudio?

Antes de continuar, es importante afirmar que no todas las empresas están sujetas a las mismas reglas, aunque la tendencia regulatoria es cada vez más inclusiva. La obligación de la realización del estudio de precios de transferencia recae sobre:

• Empresas con operaciones transfronterizas: cualquier entidad residente en el país que celebre contratos con partes relacionadas en el extranjero.
• Grupos nacionales: en muchas jurisdicciones, las operaciones entre empresas locales también deben documentarse para evitar el traslado de utilidades entre entidades con diferentes regímenes fiscales.
• Criterios de vinculación: existe obligatoriedad cuando una empresa participa directa o indirectamente en la administración, el control de capital de otra o cuando un mismo grupo de personas dirige ambas entidades.

Metodologías para el análisis de precios de transferencia

Ahora bien, para determinar si un precio es justo ante la ley, es necesario aplicar distintos métodos reconocidos. En Echeveste y Asociados, por ejemplo, seleccionamos el método más apropiado según el perfil de la transacción. Le enseñamos a profundidad sobre esto:

• Método de precio comparable no controlado: compara el precio cobrado en una transacción vinculada con el de una transacción similar entre terceros independientes. Es el más directo, pero requiere alta similitud.

• Método de precio de reventa: se utiliza principalmente en comercializadoras. Se basa en el margen que un revendedor busca obtener al comprar a una parte relacionada y vender a un tercero.
• Método de utilidad: analiza la rentabilidad operativa en lugar de los precios individuales. El TNMM y partición de utilidades, son los más utilizados cuando las operaciones son complejas o involucran intangibles únicos.

Elementos clave que componen un estudio profesional

En Echeveste y Asociados sabemos muy bien que un informe de calidad debe ser robusto y detallado. Por esto incluimos componentes esenciales en nuestros análisis tales como:

• Análisis funcional: es el corazón del estudio. En él se describe qué hace cada entidad, qué activos utiliza y crucialmente, qué riesgos asume.
• Búsqueda de comparables: se utilizan bases de datos financieras de prestigio global para identificar empresas independientes que realicen actividades similares a las del cliente.
• Selección del indicador de utilidad: decidimos si compararemos el margen bruto, el margen operativo o el retorno sobre activos.
• Ajustes económicos: si existen diferencias de capital de trabajo, cuentas por cobrar o niveles de inventario entre nuestra empresa y las comparables, aplicaciones fórmulas matemáticas para nivelar la balanza y asegurar una comparación objetiva.

Riesgos de no contar con un análisis de precios de transferencia o tener uno deficiente

No contar con un estudio de precios de transferencia o contar con uno deficiente o sin rigor técnico expone a la empresa a distintos escenarios críticos. Le enseñamos los más relevantes para tener en cuenta, a continuación:

• No deducibilidad de gastos: si el SAT o la autoridad fiscal determina que un pago a una filial no está a precio de mercado, ya que puede declarar el gasto como no deducible. Lo que incrementa drásticamente el pago de impuestos.
• Doble tributación: si un país ajusta el precio al alza y el otro no permite el ajuste a la baja, la empresa termina pagando impuestos dos veces sobre la misma ganancia.
• Impacto reputacional: las auditorías por precios de transferencia suelen ser largas y desgastantes. Lo que afecta la imagen de la empresa ante instituciones bancarias y socios comerciales.

El valor añadido de Echeveste y Asociados

Como expertos en la materia, nuestro enfoque no es simplemente llenar formularios. Brindamos una asesoría de 360 grados que incluye:

• Visión preventiva: analizamos sus contratos antes de que se firmen para asegurar que desde su origen cumplan con los rangos de mercado.
• Soporte en auditorías: en caso de una revisión, nuestro equipo técnico y legal actúa como el principal escudo defensivo ante la autoridad, sustentando cada cifra del estudio.
• Especialización multidisciplinaria: combinamos economistas, contadores y abogados para entender la sustancia económica de sus operaciones, no solo los números.

Contacte con Echeveste y Asociados para un estudio objetivo y adaptado

El estudio de precios de transferencias, sin duda alguna, resulta un análisis de suma relevancia para las empresas de la actualidad. Es por esto por lo que en el despacho de Echeveste y Asociados dejamos a su disposición nuestros servicios profesionales. Realizamos análisis objetivos y detallados mediante profesionales especializados y experimentados en el área. También brindamos asesorías para disipar cualquier tipo de duda relacionada.

¿Quiere saber más sobre nosotros o nuestros servicios? Comuníquese a través del correo electrónico josemiguel@echevesteyasociados.com.mx o mediante el número de teléfono +52 477 518 0393. En pocos minutos le brindaremos toda la información que requiera.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el plazo para presentar el estudio?

Generalmente la documentación debe estar lista al momento de presentar la declaración anual de impuestos. Lo que ocurre dentro de los primeros tres a seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.

¿Qué sucede si mi empresa tuvo pérdidas en sus operaciones con partes relacionadas?

Tener pérdidas no exime de la obligación. De hecho, incrementa el riesgo de auditorías ya que la autoridad fiscal podrá interpretar que las pérdidas fueron transferidas artificialmente.

¿Se deben reportar las operaciones con empresas nacionales o solo con extranjeras?

Aunque originalmente el enfoque era internacional, las legislaciones modernas exigen documentar operaciones entre partes relacionadas nacionales.

¿Cada cuánto tiempo se debe actualizar el estudio?

La normativa exige que el análisis se realice de forma anual.

Revisado por:

José Miguel Echeveste Mosqueda

Director General

Especialización en Fiscal, precios de trasferencia y valuación de acciones

Con más de 11 años de experiencia en asesoría fiscal y precios de transferencia, nuestro equipo destaca por ser un referente en la región. Somos miembros activos del Colegio de Contadores Públicos de León, Gto., lo que nos permite estar a la vanguardia. Nuestro principal logro es la exitosa asesoría a empresas de capital extranjero y nacional, garantizando el cumplimiento y optimización de su estructura tributaria.

LinkedIn: Miguel Echeveste | Correo electrónico: josemiguel@echevesteyasociados.com.mx

Descargo de responsabilidad: Este contenido tiene fines exclusivamente informativos y educativos. El contenido publicado en Echeveste y Asociados no constituye asesoría contable, fiscal, financiera ni legal personalizada, ni reemplaza la consulta directa con un profesional calificado. Cada situación empresarial o personal es distinta, por lo que antes de tomar decisiones con base en la información aquí presentada, se recomienda solicitar una evaluación específica con nuestro despacho u otro especialista de confianza. Aunque nos esforzamos por mantener la información actualizada y correcta, no garantizamos su exactitud, vigencia o integridad y Echeveste y Asociados no se hace responsable por decisiones, acciones u omisiones derivadas del uso de este contenido.