El estudio de precios de transferencia es un pilar de orden legal que protege a los negocios con operaciones internacionales de ajustes fiscales y doble tributación. Debido a la era de la fiscalización digital y la transparencia global, las respectivas operaciones entre las partes asociadas se han venido convirtiendo en el foco clave para el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En Echeveste y Asociados alineamos la estrategia corporativa de nuestros clientes con las directrices establecidas en el orden legal, lo que nos permite asegurar que cada una de las transacciones intercompañía cumpla debidamente con los estándares del mercado.

Principio de plena competencia

El cumplimiento se enfoca en demostrar que las transacciones con partes relacionadas utilizan los mismos precios y márgenes que habrían pactado terceros independientes en condiciones comparables.

El propósito de la autoridad es impedir el traslado artificial de las utilidades a las jurisdicciones de menor imposición. Al respecto, un estudio mal estructurado permite al SAT establecer de forma unilateral una mayor utilidad, derivando en créditos fiscales millonarios.

¿Quiénes están obligados a documentar precios de transferencia?

Conforme al marco regulatorio, la obligación recae en:

Empresas con operaciones extranjeras

Hay una obligación absoluta conforme a lo establecido en la ley. Cualquier tipo de pago por servicios, uso de intangibles, compra de inventario o intereses devengados con una entidad del exterior debe estar debidamente documentado.

Transacciones con regímenes fiscales preferentes

El escrutinio es completo para operaciones con regímenes fiscales preferentes o paraísos fiscales. Con respecto a ello, la presunción de manipulación de precios es la regla general para la autoridad.

Grandes contribuyentes

Sujeto a la presentación de la documentación sugerida por las bases públicas reconocidas internacionalmente.

Siempre se recomienda acudir con expertos en el campo contable para cumplir con los debidos requerimientos de orden legal.

Documentación crítica y entregables del servicio

Nuestro despacho contable León Gto, conformado por un equipo profesional, genera los respectivos informes que se requieren para su blindaje fiscal:

Análisis funcional

Reconocemos quién permite qué dentro de la cadena de valor. Es decir, tenemos la capacidad de identificar los activos usados, los riesgos asumidos y las funciones desempeñadas.

Dicho análisis es el centro del estudio, dado que establece qué partes de la transacción deben quedarse con la mayor utilidad.

Benchmarking económico

Usamos bases de datos financieras de prestigio internacional para ubicar empresas independientes que lleven a cabo actividades similares. No se hace referencia únicamente a ubicar empresas o negocios del mismo sector, sino a aplicar filtros de comparabilidad de rigor para garantizar que la muestra sea estadísticamente válida ante el SAT.

Selección del método

Seleccionamos la metodología técnica que mejor se pueda adaptar a la realidad operativa de la empresa:

• Método de márgenes transaccionales de utilidad operativa. Uno de los más comunes con enfoque en la rentabilidad de la operación.
• Precio comparable no controlado. Adecuado para servicios estandarizados.
• Costo adicional. Frecuente en negocios de manufactura.

Riesgos por omisión o análisis deficiente

El costo de un estudio mal elaborado tiende a ser superior al de una asesoría tipo profesional:

• Multas del CFF: sanciones por cada operación que se omite o declara de forma incorrecta.
• Doble tributación: riesgo de pagar impuestos sobre la misma utilidad en dos países producto de los ajustes del SAT.
• Rechazo de deducciones: La autoridad puede llegar a considerar no deducible los pagos a partes relacionadas si no se prueba la plena competencia.

Contacte con expertos en estudio de precios de transferencia en México

En Echeveste y Asociados sabemos que el crecimiento financiero inicia con decisiones estratégicas que tienen respaldo en datos, experiencia y visión a largo plazo.

Nuestro equipo de expertos ofrece apoyo profesional para que tome debidamente control de sus finanzas personales o empresariales, con soluciones claras e integrales.

Si quiere conocer más detalles sobre nuestros servicios para estudio de precios de transferencia, no dude en contactarnos a través del correo electrónico josemiguel@echevesteyasociados.com.mx o mediante el número de teléfono +52 477 518 0393.

Con gusto podemos aclarar cualquier duda a la brevedad sobre nuestro despacho contable cerca de mí. Recuerda que ofrecemos una primera sesión de evaluación sin costo alguno.

Preguntas frecuentes

¿Debo hacer el estudio si mi empresa tuvo pérdidas?

Sí. La obligación surge de la naturaleza de la relación, no del resultado del orden financiero. El estudio es clave para justificar ante el SAT por qué la operación con la filial no fue la causa de la pérdida.

¿Qué vigencia tiene el estudio?

Debe ser actualizada anualmente. Los comparables de mercado van cambiando y el SAT exige que la respectiva documentación corresponda al ejercicio fiscal declarado.

¿Qué es el análisis de segmentación y por qué es vital?

Si su empresa llega a vender partes relacionadas y también a clientes que son independientes, no puede llegar a promediar sus márgenes. Lo ideal es segmentar sus respectivos estados financieros para demostrar que la rentabilidad obtenida con sus filiales es realmente consistente con las de sus operaciones abiertas.

 

 

Revisado por:

José Miguel Echeveste Mosqueda

Director General

Especialización en Fiscal, precios de trasferencia y valuación de acciones

Con más de 11 años de experiencia en asesoría fiscal y precios de transferencia, nuestro equipo destaca por ser un referente en la región. Somos miembros activos del Colegio de Contadores Públicos de León, Gto., lo que nos permite estar a la vanguardia. Nuestro principal logro es la exitosa asesoría a empresas de capital extranjero y nacional, garantizando el cumplimiento y optimización de su estructura tributaria.

LinkedIn: Miguel Echeveste | Correo electrónico: josemiguel@echevesteyasociados.com.mx

 

 

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